Interpretacja indywidualna z dnia 14 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.6.2024.2.ACZ

Opodatkowanie kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 stycznia 2024 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 28 lutego 2024 r. oraz pismem z 28 lutego 2024 r. (wpływ 1 marca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Bank i Wnioskodawczynię łączyła Umowa kredytu mieszkaniowego nr (…) z (…) 2007 r., zwana dalej „Umową”. Kredyt mieszkaniowy przeznaczony był w całości na finansowanie własnego celu mieszkaniowego Wnioskodawczyni, tj. zakup mieszkania. 8 grudnia 2021 r. Wnioskodawczyni dokonała przedterminowej spłaty kredytu, na skutek czego, w księgach Banku na dzień zawarcia Ugody nie figurowało żadne zobowiązanie z tytułu Umowy.

Pomiędzy Stronami powstał spór dotyczący skuteczności poszczególnych postanowień umownych i całej Umowy (oraz jej ważności), który zawisł w sprawie za sygn. akt (…) o zapłatę, toczącej się przed Sądem (…) w (…), z powództwa Wnioskodawczyni przeciwko Bankowi. Powódka domagała się zapłaty całości spłaconych kwot z powodu nieważności umowy kredytowej kredytu denominowanego. Zamiarem Banku i Kredytobiorcy było polubowne zakończenie Sporu i uchylenie stanu niepewności co do roszczeń wynikających ze spłaconej 8 grudnia 2021 r. Umowy, poprzez przyjęte w Ugodzie rozwiązania, w tym rozliczenia zakończonej Umowy w ten sposób, jakby Strony dokonały zmiany Umowy w zakresie waluty, wysokości i zasad spłaty wierzytelności kredytowej.

Strony, 11 maja 2023 r. zawarty ugodę sądową w ww. sprawie sądowej. Przedmiotem Ugody było zakończenie Sporu oraz uchylenie niepewności co do roszczeń wynikających z Umowy, między innymi poprzez zmianę zasad rozliczenia Umowy w zakresie waluty, wysokości i zasad spłaty wierzytelności kredytowej wynikającej z Umowy. Strony dokonały rozliczenia w oparciu o założenie zmiany waluty zadłużenia (CHF), określonej w Umowie, na walutę polską na zasadach określonych w ugodzie.