Interpretacja indywidualna z dnia 8 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.556.2023.2.ŁS

Możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego- ulga dla seniora.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania – ulga dla seniora. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 23 stycznia 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W roku 2022 prowadził Pan działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Mimo posiadanego wieku emerytalnego nie występował Pan do ZUS o emeryturę. W związku z tym w roku 2022 opłacał Pan składki ZUS i uwzględniał ulgę dla seniora, o której mowa w art 21 ust. 1 pkt 154 ustawy wprowadzonej w 2022 r.

W październiku 2022 r. wystąpił Pan do ZUS o emeryturę. ZUS wydał decyzję (...) grudnia 2022 r. o przyznaniu emerytury wraz z wyrównaniem za okres od (...) marca 2020 r. Wpłata emerytury na konto nastąpiła (...) grudnia 2022 r.

W zawiązku z tym, że wypłata emerytury nastąpiła dopiero w grudniu 2022 r. w rozliczeniu rocznym (PIT-36) za rok 2022 uwzględnił Pan ulgę dla seniora co spowodowało, że kwota do zwrotu wyniosła (...) zł.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Ukończył Pan 65 rok życia (...) kwietnia 2017 r.

W odpowiedzi na pytanie organu czy w 2022 r. z tytułu uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegał Pan ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych wskazał Pan, że w 2022 r. podlegał Pan