Interpretacja indywidualna z dnia 6 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1008.2023.2.MR

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego we wniosku stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości jest:

• prawidłowe - w części dotyczącej udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku;
• nieprawidłowe - w części dotyczącej udziału w nieruchomości nabytej w drodze działu spadku.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 16 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 stycznia 2024 r. (data wpływu 11 stycznia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dokonał Pan sprzedaży lokalu mieszkalnego mieszczącego się w (…) przy ul. (…), które stało się Pana własnością w wyniku umowy o dział spadku z 2023 r.

Mieszkanie było uprzednio własnością Pana rodziców od 2003 r., kiedy to miała miejsce umowa ustanowienia odrębnej własności lokalu, który de facto rodzice zamieszkiwali od 1966 r., a wszystkie składniki masy spadkowej zostały rozdzielone pomiędzy Pana i rodzeństwo solidarnie i bez pokrzywdzenia żadnej ze stron. Wszyscy, bowiem zgodnie oświadczyli, że ww. umowa zaspokaja ich wzajemne roszczenia.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Zmarli rodzice ojciec S.D. i matka S.D. byli właścicielami mieszkania w (…), które przydzielono im decyzją o przydziale lokalu mieszkalnego z 1965 r., a w 2003 r. na podstawie umowy ustanowienia odrębnej własności stali się właścicielami nieruchomości przy ul. (...). Byli też właścicielami działki zabudowanej garażem o pow. 20 m oraz działki zabudowanej o numerze KW (...) oraz współwłaścicielami kilku działek w udziale 1/36. Między Pana rodzicami do śmierci panował ustrój współwłasności małżeńskiej. Umowa o dział spadku została przeprowadzona po śmierci Pana mamy 6 marca 2023 r. SD. Ojciec zmarł wcześniej 12 czerwca 2021 r. Wraz z rodzeństwem, czyli Pana bratem A.D. i siostrą J.A. odziedziczyli Państwo w równych częściach po 1/3 każde masy spadkowej.