Interpretacja indywidualna z dnia 8 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.752.2023.7.JM

Obowiązki płatnika z tytułu opłacenia na rzecz ubezpieczonych składek ubezpieczeniowych.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe - w części dotyczącej powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie ubezpieczonych oraz obowiązku płatnika odnośnie składek finansowanych osobom wymienionym w pkt 1-6 stanu faktycznego, momentu powstania przychodu z tytułu opłaconej składki inwestycyjnej, braku obowiązków płatnika w momencie wypłaty dla ubezpieczonego sumy ubezpieczeniowej oraz określenia źródła przychodu dla osób wymienionych w pkt 1-4 stanu faktycznego;
• nieprawidłowe - w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 sierpnia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika.

Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwania - pismem z 6 października 2023 r. oraz pismem z 13 października 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Państwo” lub „Spółka”) w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nabył od (…) S.A. (…) (dalej: „Towarzystwo”) produkt w postaci ubezpieczenia na życie i dożycie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (…) (produkt o symbolu (…)). W ramach nawiązanego z Towarzystwem stosunku prawnego są Państwo Ubezpieczającym, natomiast podmiotami ubezpieczonymi, które objęte zostały ubezpieczeniem na życie i dożycie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym są następujące osoby:

1.Pracownik zatrudniony przez Państwo na podstawie umowy o pracę:

• składka podstawowa,
• składka dodatkowa.

2.Osoba zatrudniona przez Państwo na podstawie umowy cywilnoprawnej:

• składka podstawowa,