Interpretacja indywidualna z dnia 23 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.453.2023.3.ŁS

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości otrzymanej w drodze spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania (ulga mieszkaniowa). Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie organu – pismem z 6 listopada 2023 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zwraca się Pani z wnioskiem o indywidualną interpretację Pani sytuacji, która wynikła z błędnych informacji udzielonych przez pracownika Urzędu Skarbowego w 2018 r., po sprzedaży nieruchomości znajdującej się przy ul. A.

Po śmierci Pani cioci B (...) 2013 r. zostało przeprowadzone skomplikowane postępowanie spadkowe, w wyniku którego Sąd przychylił się do testamentu zmarłej i uczynił Panią jedyną spadkobierczynią.

Od spadku zgodnie z decyzją Naczelnika (...) Urzędu Skarbowego dla C z (...) 2016 r. odprowadziła Pani 30 listopada 2016 r. podatek w kwocie 8462 zł (decyzja oraz dowód wpłaty w załączniku). Mieszkanie zostało sprzedane 9 sierpnia 2018 r. aktem notarialnym Pani D (akt sprzedaży w załączniku).

Po finalizacji sprzedaży zgłosiła się Pani do Urzędu Skarbowego ze wszystkim dokumentami (aktem zgonu, aktem własności mieszkania oraz aktem sprzedaży) w celu uzyskania informacji o formalnościach, które miałaby Pani dokonać. Pracownik Urzędu Skarbowego wyjaśnił Pani, iż od dnia śmierci Pani cioci upłynęło 5 lat i w związku z tym nie ma obowiązku lokowania pieniędzy ze sprzedaży w pracach remontowo-budowlanych czy inwestowania ich w zakup innej nieruchomości. Wiedziona zaufaniem w słowa pracownika państwowego, który co do zasady, powinien znać przepisy prawne informację tę przyjęła Pani za pewną i wiarygodną.