Interpretacja indywidualna z dnia 24 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.852.2023.1.EC

Ustalenie kosztów uzyskania przychodów z tytułu odkupu tytułów uczestnictwa w Funduszu Parasolowym.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 20 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie  ustalenia kosztów uzyskania przychodów z tytułu odkupu tytułów uczestnictwa w Funduszu Parasolowym.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego    

Jest Pani polskim rezydentem podatkowym w rozumieniu art. 3 ust. 1 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: "Ustawa o PDOFiz"), podlegającym obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).

W maju 2018 r. nabyła Pani za pośrednictwem Banku (…). tytuły (jednostki) uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym A z siedzibą w Wielkim Księstwie Luksemburga odkupione następnie w 2019 r.

A (dalej: "Fundusz Parasolowy") jest funduszem inwestycyjnym typu otwartego działającym w reżimie societe d’investissement a Capital variable, w skrócie SICAV, jako spółka akcyjna prawa luksemburskiego inkorporowana w Wielkim Księstwie Luksemburga. Fundusz Parasolowy został zarejestrowany na oficjalnej liście przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe zgodnie z częścią pierwszą ustawy luksemburskiej z dnia 17 grudnia 2010 r. o przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania (dalej: "Ustawa z dnia 17 grudnia 2010"). Fundusz Parasolowy został zarejestrowany w Luksemburskim Rejestrze Handlowym i Spółek (Registre de Commerce et des Societes) pod numerem (…). Stosowanie do Ustawy z dnia 17 grudnia 2010 r., Fundusz Parasolowy uzyskał zezwolenie na prowadzenie działalności w zakresie zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe, wydaną przez organ właściwy do nadzoru finansowego z Wielkiego Księstwa Luksemburga (Commission de Surveillance du Secteur Financier, tj. Komisja Nadzoru Sektora Finansowego, dalej: "CSSF").