Jak dostosować księgi rachunkowe do wykonania obowiązku sprawozdawczego JPK_CIT za 2026 r.
JPK_CIT to nowy, elektroniczny plik kontrolny, który od 2026 r. obejmie wszystkich podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Jego celem jest przekazywanie organom podatkowym szczegółowych danych z ewidencji księgowej w ujednoliconej strukturze XML. Do realizacji tego obowiązku należy się przygotować, ponieważ JPK_CIT to nie tylko projekt informatyczny. Jego realizacja wymaga reorganizacji całego procesu raportowania finansowo-podatkowego w przedsiębiorstwie.
Plik JPK_CIT będzie zawierał nie tylko dane wpływające na rozliczenie podatkowe realizowane w ramach obowiązku składania deklaracji CIT-8 czy CIT-8E, ale również szczegółowe zapisy z ksiąg rachunkowych, bilansu oraz rachunku zysków i strat oraz dane dotyczące środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych. Plik JPK_CIT to formalnie dwie struktury logiczne w formacie XML, a mianowicie JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, dalej nazywane w artykule łącznie JPK_CIT Pierwsza z nich obejmuje zapisy w księgach rachunkowych podatników, a druga dane dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Obowiązek ten ma zwiększyć transparentność rozliczeń podatkowych i umożliwić Krajowej Administracji Skarbowej automatyczną analizę danych. Dla firm oznacza to konieczność dostosowania systemów finansowo-księgowych, aby generowały dane w strukturze zgodnej z wymaganiami Ministerstwa Finansów. Zmiany obejmą m.in. sposób oznaczania kont, przypisywania transakcji do pozycji rachunku wyników oraz klasyfikacji przychodów i kosztów podatkowych. JPK_CIT wymaga, by ewidencja księgowa była prowadzona w sposób umożliwiający jednoznaczną identyfikację każdej pozycji dla celów podatkowych. W praktyce oznacza to konieczność wprowadzenia nowych procedur, opisów kont oraz powiązania danych księgowych z rejestrem podatkowym.
1. Podmioty obowiązane do przesyłania JPK_CIT
Obowiązek przesyłania JPK_CIT został nałożony przepisami art. 9 ust. 1c ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), który stanowi, że:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
