Interpretacja indywidualna z dnia 25 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.91.2023.2.AS1

Przewalutowanie i umorzenie kredytu hipotecznego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w zakresie zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe w stosunku do umorzonego zobowiązania kredytowego,
• nieprawidłowe – w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 7 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych przewalutowania i umorzenia kredytu hipotecznego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem, które wpłynęło 7 września 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (…).11.2002 roku (jako osoba stanu wolnego) zawarła Pani umowę kredytową nr 1 na zakup lokalu mieszkalnego, tj. na zakup spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego położonego przy ul. (…) w (…).

Kredyt hipoteczny został udzielony przez polski bank (mający siedzibę w Polsce i działający na podstawie polskich przepisów Prawa bankowego – dalej bank nr 1) w walucie polskiej w kwocie (…) zł na okres od (…).11.2002 do (…).11.2022 roku. Całość kredytu była przeznaczona na zakup lokalu mieszkalnego. Kredyt ten został zabezpieczony hipoteką kaucyjną do kwoty (…) zł oraz hipoteką zwykłą w kwocie (…) zł tytułem zabezpieczenia należności głównej wraz z odsetkami i innymi kosztami kredytu na rzecz Banku ustanowioną na ww. spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, z wpisem do księgi wieczystej. Kredyt mieszkaniowy został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, na własne cele mieszkaniowe Pani i dzieci.