Interpretacja indywidualna z dnia 6 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.349.2023.4.AK

W zakresie skutków podatkowych otrzymania świadczenia z polisy ubezpieczeniowej po zmarłej przyjaciółce.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 30 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania świadczenia z polisy ubezpieczeniowej po zmarłej.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 czerwca 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną zamieszkałą na stałe w Polsce (polski rezydent podatkowy podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu). Przyjaciółka Wnioskodawczyni (...) (dalej jako: „Ubezpieczający” lub „Ubezpieczony”) zawarła z X S.A. umowę na indywidualne ubezpieczenie na życie z ubezpieczeniowymi funduszami kapitałowymi (…), dalej jako: „Ubezpieczenie”, wskazując jako uposażoną na wypadek jej śmierci Wnioskodawczynię. Ubezpieczona wpłaciła na poczet Ubezpieczenia składkę jednorazową w wysokości 600.000,00 PLN. Celem Ubezpieczenia jest inwestowanie zgromadzonego kapitału w ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe (fundusze). W przypadku śmierci Ubezpieczającej, pieniądze z Ubezpieczenia zostaną wypłacone osobom, które zostały wskazane w umowie ubezpieczeniowej jako osoby uposażone. Umowa Ubezpieczenia zawarta została na czas określony do rocznicy polisy, w której wiek Ubezpieczającego wynosi 100 lat. Zakres ubezpieczenia obejmuje następujące zdarzenia:

1)śmierć ubezpieczającego,

2)śmierć ubezpieczającego spowodowaną nieszczęśliwym wypadkiem (ochrona ubezpieczeniowa z tytułu śmierci spowodowanej nieszczęśliwym wypadkiem kończy się w rocznicę polisy, w której wiek ubezpieczającego wynosi 85 lat),