Interpretacja indywidualna z dnia 9 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4011.108.2026.1.IN

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w części dotyczącej przyjęcia, że:

• dochody powstające wewnątrz opisanego produktu (w szczególności odsetki, dywidendy oraz zyski ze zbycia aktywów bazowych), które nie są wypłacane Panu ani stawiane do Pana dyspozycji i pozostają w ramach polisy, nie podlegają u Pana opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na bieżąco, tj. w momencie ich powstania wewnątrz struktury - jest prawidłowe;
• Pana przychód (dochód) z tytułu uczestnictwa w opisanym produkcie powstaje dopiero w momencie faktycznej realizacji wartości zgromadzonej w polisie, tj. w szczególności w momencie częściowej wypłaty, wykupu segmentów, całkowitego wykupu albo zapadalności polisy - jest prawidłowe;
• Pana dochód powinien zostać ustalony proporcjonalnie - jako nadwyżka kwot wypłaconych nad odpowiadającą im częścią zapłaconej składki - jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 10 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie opodatkowania dochodów z tytułu zagranicznej polisy ubezpieczeniowo-inwestycyjnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

1. Wnioskodawca

Wnioskodawca jest małoletnią osobą fizyczną, mającą od dnia 19 lipca 2025 r. miejsce zamieszkania dla celów podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlegającą od tego dnia w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (art. 3 ust. 1 ustawy o PIT). Wcześniej Wnioskodawca miał miejsce zamieszkania (rezydencję podatkową) na terytorium Zjednoczonego Królestwa. Wnioskodawca działa przez przedstawiciela ustawowego - rodzica.

2. Pochodzenie środków i sposób zarządzania nimi