Interpretacja indywidualna z dnia 25 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.340.2026.2.ASZ

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 22 lipca 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zmarł Pana brat, który mieszkał na stałe w Wielkiej Brytanii. Brat posiadał brytyjską rezydencję podatkową. Objęty był pracowniczym ubezpieczeniem na życie. Z firmy ubezpieczeniowej (...) otrzymał Pan w marcu 2025 r. jednorazowe świadczenia w związku ze śmiercią w trakcie służby - na Pana konto bankowe. Jednocześnie informuje Pan, że jako brat (najbliższy członek rodziny, rodzice nie żyją) jest Pan jedynym beneficjentem tego funduszu. Wypłacona kwota polisy nie wchodzi w skład masy spadkowej.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Wyjaśnia Pan, że mieszka w Polsce, ma Pan w Polsce swoje interesy życiowe i rezydencję podatkową.

Pytanie

Czy należy uznać, że otrzymana kwota z ubezpieczenia po śmierci jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Pana stanowisko w sprawie

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: