Interpretacja indywidualna z dnia 16 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.575.2026.2.DA

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·nieprawidłowe - w zakresie niezasadnego wystawienia Panu informacji PIT-11, w której wykazano wypłacone na Pana rzecz odsetki jako przychód z innych źródeł;

· prawidłowe - w zakresie możliwości zwolnienia wypłaconych na Pana rzecz odsetek.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 1 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 23 sierpnia 2026 r. (data wpływu 23 sierpnia 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2008 r. otrzymał Pan kredyt hipoteczny we frankach szwajcarskich na zakup nieruchomości (dom jednorodzinny).

W kwietniu 2023 r. wystąpił Pan na drogę sądową przeciwko bankowi w związku z abuzywnymi zapisami w umowie. Po uzyskaniu pozytywnego rozstrzygnięcia Sądu I instancji, bank w maju 2025 r. zawarł z Panem ugodę, w której zobowiązał się do zwrotu nadpłaconych przez Pana środków oraz cyt.: „zapłacimy odsetki ustawowe w kwocie 46 097,61 zł liczone od dnia 4.04.2023 r. do dnia 20.05.2025 r.” (okres od wezwania do zapłaty do zakończenia postępowania - ugody).

W 2026 r. bank wysłał do Urzędu Skarbowego, w którym się Pan rozlicza, PIT-11 ze wskazaniem otrzymanych przez Pana tylko odsetek w pozycji przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Uważa Pan, że bank nie powinien wystawiać w PIT-11 do opodatkowania tych odsetek, ponieważ zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem Ministra Finansów są one przychodem, od którego zaniechano poboru podatku. Nadmienia Pan, że przy podpisywaniu ugody, bank otrzymał Pana wszelkie oświadczenia potwierdzające, że zwrot nadpłaconych rat nie podlega opodatkowaniu, na potwierdzenie czego nie ujął tej wypłaty w PIT-11.