Interpretacja indywidualna z dnia 20 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.671.2026.1.AK

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe - w części dotyczącej braku powstania przychodu u osób ubezpieczonych w momencie opłacenia przez Spółkę składki dodatkowej, przypadającej na część inwestycyjną polisy pytanie Nr 2,
• prawidłowe - w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 czerwca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 6 sierpnia 2026 r. - data wpływu tego samego dnia.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). Zarząd Spółki jest dwuosobowy, przy czym każdy członek zarządu jest uprawniony do samodzielnej reprezentacji Spółki oraz samodzielnego składania oświadczeń woli w jej imieniu.

Spółka jako ubezpieczający zamierza zawrzeć indywidualne umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, obejmujące składkę regularną oraz możliwość opłacania składek dodatkowych (dalej: „Polisa”), wskazując jako Ubezpieczonych członków zarządu, wspólników lub pracowników Spółki.

Umowy ubezpieczenia zostaną zawarte z towarzystwem ubezpieczeń B.

Opisywany produkt stanowi ubezpieczenie na życie i dożycie ze składką regularną, przeznaczone dla osób zainteresowanych długoterminowym oszczędzaniem i budowaniem kapitału. Celem umowy jest objęcie Ubezpieczonego ochroną ubezpieczeniową na wypadek śmierci oraz zapewnienie świadczenia z tytułu dożycia końca okresu ubezpieczenia.

W przypadku śmierci Ubezpieczonego świadczenie ubezpieczeniowe zostanie wypłacone osobom uposażonym lub innym uprawnionym osobom zgodnie z warunkami umowy. W przypadku wygaśnięcia umowy wskutek upływu okresu ubezpieczenia Ubezpieczony otrzyma świadczenie odpowiadające wartości zgromadzonych środków zgodnie z zasadami określonymi w umowie.