Interpretacja indywidualna z dnia 19 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.284.2023.2.MJ

Skutki podatkowe otrzymania świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych przedstawionego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 12 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA.

Uzupełniła go Pani pismem z 5 maja 2023 r. (data wpływu 5 maja 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zwróciła się Pani z prośbą o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej opodatkowania w Polsce świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA od września 2016 r. do nadal.

Pani zmarły 20 sierpnia 2016 r. mąż, urodzony 17 marca 1934 r. w Polsce, oprócz polskiego, posiadał także obywatelstwo amerykańskie. Przez okres około 10 lat pracował w USA. Nabył tam prawa emerytalne dla siebie oraz świadczenie małżeńskie dla Pani, jako żony. Wyjeżdżała Pani do męża do USA kilkukrotnie. Otrzymała Pani tzw. zieloną kartę, ale z racji wieku i stanu zdrowia nie pracowała Pani. Zajmowała się Pani domem i pomagała Pani w opiece nad dziećmi nieżyjącego już syna, który mieszkał z rodziną w USA. Wkrótce po otrzymaniu przez męża emerytury, w 2000 r. wróciliście na stałe do Polski. Ma Pani wyłącznie polskie obywatelstwo, w Polsce jest Pani ośrodek interesów życiowych i w Polsce płaci Pani podatki. Obydwoje z mężem wypracowaliście też emeryturę z ZUS. Od kilkunastu lat jest Pani niepełnosprawna w stopniu znacznym i wymaga Pani stałej opieki i asysty osób trzecich.

Z chwilą śmierci męża, amerykańskie Social Security Administration przyznał Pani świadczenie wdowie (widow benefit), zawieszając jednocześnie wypłacanie świadczenia małżeńskiego. Otrzymane świadczenie wdowie jest przekazywane na rachunek bankowy w Banku (…). Od pierwszego przelewu świadczenia wdowiego, bank zaczął potrącać Pani zaliczkę na podatek dochodowy i składkę zdrowotną. Po jakimś czasie dowiedziała się Pani, że od amerykańskiego świadczenia wdowiego, podatek i składka zdrowotna nie powinny być potrącane. Jest to rodzaj świadczenia rodzinnego, które nie jest opodatkowane w USA, więc tym bardziej w Polsce.