Interpretacja indywidualna z dnia 28 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.209.2023.1.MJ

Możliwość zwolnienia z opodatkowania świadczenia małżeńskiego otrzymywanego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych przedstawionego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 lutego 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 18 lutego 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zwolnienia z opodatkowania świadczenia małżeńskiego otrzymywanego z USA.

Uzupełniła go Pani pismem z 20 kwietnia 2023 r. (data wpływu 25 kwietnia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Jest Pani emerytką mieszkającą w Polsce i otrzymuje Pani polską emeryturę z ZUS. Ponadto otrzymuje Pani również świadczenie małżeńskie ze Stanów Zjednoczonych Ameryki (dalej: USA), które przysługuje Pani, ponieważ Pani mąż otrzymuje świadczenie emerytalne z tego państwa. Wypłacane Pani świadczenie jest według przepisów obowiązujących w USA świadczeniem rodzinnym. Ponieważ nie mieszka Pani w USA, więc Pani świadczenie jest tam opodatkowane. Świadczenie rodzinne wypłaca Pani Social Security Administration na Pani konto bankowe w USA. Za każdy rok obrachunkowy otrzymuje Pani z Social Security Administration roczne rozliczenie, określające przychód roczny, pobrany w USA podatek oraz kwotę netto, przekazaną na Pani konto bankowe w USA.