Interpretacja indywidualna z dnia 24 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.144.2023.2.SR

Opodatkowanie kwoty otrzymanej na podstawie ugody sądowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 lutego 2023 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania świadczenia otrzymanego na podstawie ugody sądowej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami złożonymi 13 kwietnia 2023 r. i 14 kwietnia 2022 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2018 r. między stronami (osoby prywatne) została zawarta umowa, której założeniem było przekazanie przez Panią 40 000 zł celem ich inwestycji przez Pana … w sektor budowlany, co miało przynieść Pani 100% zysku. Umowa w formie pisemnej (z poręczeniem w postaci weksla in blanco) została zatytułowana Umowa Pożyczki, a zysk Odsetkami od Pożyczki, których spłata miała nastąpić w ciągu 2 miesięcy od daty podpisania. W związku z czym stan faktyczny na pisemnej umowie brzmiał, że pożycza Pani 40 000 zł, odsetki od pożyczki od tej kwoty wynoszą 40 000 zł, a Pan … zobowiązuje się do spłaty 80 000 zł w terminie 2 miesięcy od daty podpisania umowy.

Oczywiście tak brzmiąca umowa posiadała wadę prawna i niezależnie od jej treści tak wysokie odsetki nie miały prawa zaistnieć. W ich miejsce zgodnie z literą prawa zaczęły obowiązywać odsetki ustawowe. Do spłaty przekazanych pieniędzy, jak i odsetek nie doszło, a sprawa znalazła się w sądzie cywilnym.

Konsekwencją trwającego postępowania sądowego było:

·zwrot w 2019 r. przekazanych 40 000 zł,

·wypłata w 2020 r. odsetek ustawowych za zwłokę w kwocie 2 935,89 zł, od których zapłaciła Pani podatek dochodowy,

·ugoda sądowa w 2021 r., zgodnie z którą Pan … wypłacił Pani 20 000 zł.