Interpretacja indywidualna z dnia 12 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.76.2023.2.MM

Skutki podatkowe otrzymywania emerytury z pracowniczego programu emerytalnego ze Szwajcarii.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 lutego 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczeń wypłacanych ze Szwajcarii.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 kwietnia 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan obywatelem Niemiec. Do Polski przyjechał Pan w pierwszym kwartale 2022 r. i tu planuje Pan zostać i nie zmieniać rezydencji podatkowej. W Polsce przebywa Pan od ponad 183 dni. Przez większość czasu pracował Pan na terenie Szwajcarii na umowę o pracę (od 1986 r.) i od tego czasu opłacał Pan – wraz ze swoimi pracodawcami – Pensionkasse BRUGG (tłumaczenie dosłowne: kasa emerytalna). Osiągnie Pan wiek emerytalny – 65 lat w marcu 2025 r. W tym momencie będzie mógł Pan starać się o wypłatę zgromadzonych środków z Pensionkasse BRUGG, które opłacał Pan w wartościach po 50% wraz ze swoimi pracodawcami. Jest to tzw. drugi filar zabezpieczenia emerytalnego w Szwajcarii i większość osób pracujących go opłaca, ponieważ ma to rekompensować ekonomiczne konsekwencje niskich szwajcarskich emerytur i ma być dodatkowym źródłem życia w godziwych warunkach. Działa on jako pracowniczy program emerytalny w oparciu o przepisy Konfederacji Szwajcarskiej. Wypłata z pracowniczych programów emerytalnych następuje jednorazowo bądź miesięcznie. Jest też on dziedziczony np. przez żonę.