Interpretacja indywidualna z dnia 22 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.668.2022.1.IR

Opodatkowanie otrzymanych środków z polisy ubezpieczeniowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe pomimo prawidłowo wywiedzionego skutku prawnego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 sierpnia 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 22 sierpnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków z polisy ubezpieczenia emerytalnego. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

..... zam. …  (Niemcy), obywatel Niemiec, w dniu 1 września 2015 r. wykupił polisę ubezpieczeniową dotyczącą ubezpieczenia emerytalnego ze zwrotem wkładu z potrąceniem wypłaconych już emerytur w przypadku śmierci (nr ubezpieczenia: … ).

W przypadku śmierci kwota wpłaconej składki jednorazowej miała zostać wypłacona z potrąceniem dotychczas już wypłaconych emerytur.

Składka w wysokości … EUR została wpłacona w formie jednorazowej i nie podlegała opodatkowaniu od podatku od ubezpieczeń zgodnie z § 4 zdanie 1 nr 5 … (ustawy o podatku od ubezpieczeń). Jako osobę ubezpieczoną wskazano Wnioskodawczynię – ..... Wysokość miesięcznej emerytury ustalono w polisie.

.... zmarł w dniu .... 2018 r.

Wnioskodawczyni posiada obywatelstwo polskie i mieszka na stałe w Polsce, rezydencja podatkowa, jak i nieograniczony obowiązek podatkowy Wnioskodawczyni jest w Polsce.

Wnioskodawczyni tytułem miesięcznej emerytury otrzymała w 2018 r. kwotę 5 725,36 EUR, w 2019 r. kwotę 5 813,40 EUR, w 2020 r. kwotę 5 897,96 EUR, w 2021 r. kwotę 7 325,96 PLN.

Otrzymana przez Wnioskodawczynię kwota z ubezpieczenia nie jest związana z działalnością gospodarczą ani z prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej.