Interpretacja indywidualna z dnia 7 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDWPT.4011.254.2026.3.MH

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 7 czerwca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Działając jako konsument, zawarła Pani w lipcu 2017 r. umowę ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowymi funduszami kapitałowymi (…), polisa nr (…) („Polisolokata"). Umowa zwarta została z (…), obecnie (…) (Ubezpieczyciel). W wyniku pozwu złożonego przez Panią zarówno Sąd Okręgowy, wyrokiem z dnia (…), sygnatura akt (…), jak i po złożonej apelacji przez Ubezpieczyciela, Sąd Apelacyjny w (…) wyrokiem z dnia 24 marca 2025 r., sygnatura akt (…), unieważnił „Polisolokaty".

Podstawą prawną orzeczenia nieważności był art. 58 par. 1 k.c. w zw. z art. 353 prim 1 k.c. Ubezpieczyciel wykonując postanowienia Wyroku zwrócił Pani dokonane wpłaty na „Polisolokatę” w wysokości 200 000 zł oraz odsetki ustawowe za opóźnienie od dnia 31 sierpnia 2021 r. do dnia zapłaty, w wysokości 78 017,53 zł. Jednocześnie przesłał do Urzędu Skarbowego … jako Płatnik, informacje podatkowe PIT-11, w której wykazał przychody inne: odsetki zasądzone w Wyroku oraz PIT-8C, w którym wykazał przychody i koszty związane z inwestycjami w składki ubezpieczeniowe w związku z zawartą umową ubezpieczenia, wynikające z „Polisolokaty", wysokość przychodów i kosztów 200 000 zł.

Uważa Pani, że Ubezpieczyciel nie powinien przekazywać do Urzędu Skarbowego informacji PIT-11 i PIT-8C, ponieważ odsetki korzystają ze zwolnienia podatkowego, a zwrot dokonanych przez Panią wpłat na „Polisolokatę" nie jest dochodem z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z zawartą umową ubezpieczenia. Ubezpieczyciel mimo złożonego przez Panią odwołania w sprawie informacji PIT-11 i PIT-8C nie dokonał ich korekty.