Interpretacja indywidualna z dnia 25 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.563.2022.2.ENB

Możliwość skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 września 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 1 września 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 19 października 2022 r. (wpływ 21 października 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 1 stycznia 2020 r. otrzymuje Pani comiesięcznie z USA „świadczenie wdowie” zwane oryginalnie „widow benefit”. Świadczenie wpływa na konto polskiego banku, który odprowadza od niego podatek i składki. Świadczenie to jest wypłacane z amerykańskiej agencji rządowej „Social Security Adminstr.” Ma ono socjalny charakter, niezwiązany i uzależniony od nabycia przez Panią praw emerytalno-rentowych, których Pani w USA nie nabyła, ani lat pracy, ani wieku. Jeśli miałaby Pani ukończone 62 lata za życia męża, to otrzymywałaby Pani „świadczenie małżeńskie” z tego samego urzędu, natomiast po śmierci męża świadczenie zostałoby zmienione automatycznie na „świadczenie wdowie”.Ponieważ po śmierci męża miała Pani ukończone 60 lat, zostało Pani przyznane „świadczenie wdowie”. Uważa Pani, że nie powinno być ono opodatkowane z uwagi na swój socjalny charakter na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.