O ile członek zarządu, będący jednocześnie wspólnikiem, pobiera wynagrodzenie ustalane na podstawie wypełnianych obowiązków, brak jest podstaw do uznania, że Spółka uzyskuje przychody z nieodpłatnych świadczeń według art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT.

Opłata planistyczna z tytułu wzrostu wartości nieruchomości stanowi koszt pośrednio związany z działalnością gospodarczą, kwalifikując się do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz nie jest kosztem bezpośrednio związanym z konkretnym przychodem z transakcji.

Zwrot środków pieniężnych przekazanych małżonkowi na przechowanie, które nie stanowią definitywnego przyrostu majątkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z uwagi na ich zwrotny charakter.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej jako wkładu niepieniężnego do spółki jest zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku znacznych wydatków na ulepszenie.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który formalnie nie został oddany do użytkowania, ale spełnia kryteria ustawowe, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na materiały i usługi spełniające wymogi odliczenia podatkowego, o ile spełnione są inne wymagania formalne.

Za zgodne z przepisami uznano archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej pod warunkiem ich autentyczności i integralności. Jednak prawo do odliczenia VAT zależy od dokumentów pełniących funkcje faktur zgodnie z ustawą.

Dostawa działek niezabudowanych, które są objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego dopuszczającym zabudowę związaną z gospodarką leśną, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 UoVAT, gdyż teren taki uznaje się za teren budowlany.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku na spłatę kredytu hipotecznego związanego z własnymi celami mieszkaniowymi podatnika kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Opłaty (takie jak Opłata 1-4) ponoszone przez podatnika w ramach Porozumienia stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług przez Usługodawcę i dają prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte usługi służą działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 8 ust. 1 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr 1/1 przez wnioskodawcę, będącego czynnym podatnikiem VAT, stanowi dostawę dokonaną w ramach działalności gospodarczej, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT, mimo że pierwotnie działka była częścią majątku wykorzystywanego dla celów działalności rolniczej.

Przesunięcie momentu rozpoznania WNT w procedurze call-off stock na moment pobrania towarów z magazynu nie ulega zmianie nawet przy rejestracji dostawcy jako czynnego podatnika VAT w Polsce, o ile spełnione są warunki proceduralne zgodnie z art. 13a-13g ustawy o VAT.

Podział spółki skutkujący przekazaniem majątku na spółkę przejmującą nie generuje przychodu podatkowego, jeżeli wartość majątku przyjętego dla celów podatkowych oraz przypisana do działalności w Polsce nie przewyższa jego wartości rynkowej, a wartość emisyjna udziałów odpowiada tej wartości rynkowej. Uniknięcie opodatkowania nie jest głównym celem podziału.

Wartość pozyskanego drewna z prywatnej nieruchomości, po jego przetworzeniu i sprzedaży w ramach działalności gospodarczej, może stanowić koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem ustalenia tej wartości zgodnie z cenami rynkowymi oraz odpowiedniego udokumentowania, zgodnie z art. 22 ust. 1 w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodów z umorzenia kredytu konsolidacyjnego ma zastosowanie wyłącznie do tej części kredytu, która bezpośrednio służyła celom mieszkaniowym, takim jak remont nieruchomości, zgodnie z warunkami rozporządzenia Ministra Finansów.

Zmiana umowy spółki jawnej polegająca wyłącznie na modyfikacji proporcji udziałów wspólników w zyskach i stratach, bez wzrostu majątku spółki, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Obowiązek podatkowy w VAT, związany z dostawą towarów handlowych na rzecz Spółki, powstaje w momencie, gdy towar zostaje fizycznie pobrany z magazynu przez Spółkę, co stanowi moment przeniesienia prawa do rozporządzania tym towarem jak właściciel. Samo deponowanie towarów w magazynie nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego wspólników spółki cywilnej do majątku osobistego nie stanowi źródła opodatkowania, natomiast późniejsza jej sprzedaż, z racji wykorzystywania w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej, mimo braku wpisu do ewidencji środków trwałych, jeżeli między wycofaniem a zbyciem nie upłynęło 6 lat.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu VAT jak dostawa towarów, gdyż wnioskodawca działa jak podatnik prowadzący działalność gospodarczą poprzez dzierżawę nieruchomości i aktywne działania w obrocie nieruchomościami.

Wymogi dotyczące przechowywania w formie elektronicznej Dokumentów księgowych, które zapewniają autentyczność, integralność i czytelność, są zgodne z przepisami ustawy VAT, ale takie przechowywanie nie może obejmować dokumentów wyłączonych z definicji faktur, nieuprawniających do odliczenia podatku naliczonego.

Archiwizacja dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest dopuszczalna pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności i dostępności. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie na podstawie dokumentów spełniających ustawowe wymogi.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o systemie monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz obrotu paliwami opałowymi oraz niektórych innych ustaw, który ma objąć systemem SENT przewóz betonu towarowego w betonomieszarkach do wszystkich odbiorców, w tym osób fizycznych – został 21 lipca opublikowany przez Kancelarię Prezesa Rady Ministrów pod nr UD437 w wykazie prac legislacyjnych i programowych