Interpretacja indywidualna z dnia 13 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.589.2026.2.MN

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 19 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 18 czerwca 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2024 r. na skutek wypadku przy pracy śmierć poniósł Pani mąż i ojciec małoletniego (…).

W lutym 2025 r. pracodawca Pani męża, (…), zdecydował się podpisać z Panią ugodę pozasądową z tytułu śmierci Pani męża i ojca małoletniego.

Ugoda obejmowała: „zadośćuczynienie i odszkodowanie, o których mowa w art. 446 Kodeksu Cywilnego” na łączną kwotę (…) zł, bez wskazania poszczególnych składowych świadczenia.

Ugoda zawierała zapis, że firma przekaże uzgodnioną kwotę na Pani rachunek bankowy „po potrąceniu należności publicznoprawnych, jeżeli takowe okażą się należne”. Jednakże nie uczyniono tego. Została Pani przelana cała kwota ugody, bez żadnych potrąceń.

W lutym 2025 r. (…) poinformowała Panią pisemnie, że rozliczenia należnego podatku od ugody powinna Pani dokonać we własnym zakresie. Nie przekazano Pani także PIT-11.

W lutym 2026 r. na Pani prośbę zakład męża wystawił Pani aneks do ugody z kwotami dla Pani i Pani syna.

Kwota dla Pani to (…) zł tytułem zadośćuczynienia i odszkodowania.

Po śmierci męża ZUS podjął decyzję o przyznaniu Pani renty rodzinnej, jako podstawę prawną podając: „Ustawa z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1251 z późn. zm.) zwaną dalej ustawą emerytalną”.

Renta rodzinna została Pani przyznana na okres od 12 lipca 2024 r. do 19 lipca 2035 r. Wysokość przyznanej Pani przez ZUS renty rodzinnej nie była jednak adekwatna do utraconych przez Panią środków na utrzymanie Państwa gospodarstwa domowego z tytułu pracy zawodowej Pani męża. Jego śmierć spowodowała znaczne pogorszenie się sytuacji życiowej Pani i Państwa syna.