Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych przy umorzeniu wierzytelności hipotecznej na cele mieszkaniowe - Interpretacja indywidualna z dnia 3 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-2.4011.200.2025.2.KK

Istota problemu

Wnioskodawczyni zwróciła się z pytaniem o obowiązek zapłaty podatku od kwoty umorzenia wierzytelności wynikającej z kredytu hipotecznego. Kredyt ten, zaciągnięty na cele mieszkaniowe, był objęty ugodą, na mocy której bank umorzył część długu. Zasadniczym problemem było ustalenie, czy dochód z umorzenia podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z marca 2022 roku dotyczącym zaniechania poboru podatku od niektórych dochodów.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni spełnia wszystkie kryteria przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2022 roku, dotyczącym zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych. Interpretacja wykazała, że kredyt został zaciągnięty przed dniem 15 stycznia 2015 roku i tylko na jedną inwestycję mieszkaniową, co pozwala na zastosowanie tego zwolnienia. Ponadto, wnioskodawczyni nie korzystała wcześniej z podobnego zwolnienia, co dodatkowo potwierdza prawo do niepobierania podatku. Umorzenie wierzytelności przez bank uznano jako przychód, ale zwolniono z podatku dzięki spełnieniu warunków rozporządzenia.