Brak możliwości odliczenia strat z funduszy kapitałowych sprzed 2024 roku w deklaracji PIT-38 - Interpretacja indywidualna z dnia 19 maja 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-2.4011.266.2025.2.IM
Strat z tytułu uczestnictwa w funduszach kapitałowych poniesionych przed 1 stycznia 2024 roku nie można obniżyć dochodu w PIT zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
Dnia 19 marca 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 18 marca 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 15 kwietnia 2025 r. (wpływ 15 kwietnia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W 2022 roku wygenerował Pan stratę po sprzedaży jednostek uczestnictwa w TFI (...). Jednostki tego funduszu sprzedawał Pan w kilku transzach. Od Transzy sprzedanej z zyskiem bank automatycznie oprowadził podatek 19%. Od transz, w których jednostki były sprzedane poniżej ich kosztu nabycia, podatku nie odprowadzono, gdyż wygenerowały straty. W roku 2022 banki, jak i biura maklerskie nie wystawiały PIT-8C, dlatego straty na ww. operacjach nie uwzględnił Pan w żadnej deklaracji podatkowej. Wysokość tej straty podatnik może łatwo wyliczyć samodzielnie poprzez pomnożenie ilości sprzedawanych jednostek uczestnictwa w funduszu kapitałowym przez różnicę między ceną sprzedaży oraz zakupu tych jednostek.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
