Interpretacja indywidualna z dnia 29 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.169.2025.2.AWO

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·nieprawidłowe - w części Pana stanowiska dotyczącej zastosowania do „zwrotu na rzecz kredytobiorcy” rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe,

·prawidłowe - w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 lutego 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 20 lutego 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 3 kwietnia 2025 r. (wpływ 3 kwietnia 2025 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pana rodzice, Państwo A i B.A, (...) 2007 r. zawarli z X. Oddział w Polsce (Y) umowę o kredyt hipoteczny. Kredyt został w całości przeznaczony na spłatę wcześniejszego kredytu mieszkaniowego w innym banku, który finansował jedną inwestycję mieszkaniową. Był indeksowany do waluty CHF i zabezpieczony hipoteką.

W 2012 r. bank Y został przejęty przez Z, który był następnie przejęty przez V.

12 lutego 2019 r. Pana rodzice zawarli umowę z Q. w zakresie dochodzenia roszczeń od V dotyczących kredytu hipotecznego, w związku z zastosowaną przez bank konstrukcją indeksacji oraz powiązanych z nią ubezpieczeń.

(...) 2020 r. zmarł Pana ojciec, Pan A.A. Na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z (...) 2020 r. Pan, Pana siostra (Pani C.C) oraz Pana matka (Pani B.A), odziedziczyli kredytowaną nieruchomość w udziałach każdy po: 1/6.

Ostatecznie Pana udział w kredytowanej nieruchomości wynosi: 1/6, Pana siostry - Pani C.C: 1/6, a Pana matki - Pani B.A:4/6.

W związku z dziedziczeniem nieruchomości, zostali Pan wraz z siostrą także współkredytobiorcami (jako współspadkobiercy po zmarłym współkredytobiorcy) na mocy aneksu do umowy o kredyt hipoteczny z (...) 2020 r.