Interpretacja indywidualna z dnia 3 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.37.2025.3.ASZ; 0112-KDIL2-2.4011.100.2025.3.MM

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 lutego 2025 r. wpłynął Państwa wspólny wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zniesienia współwłasności udziałów w spółce.

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1.Zainteresowany będący stroną postępowania:

Pan X

2.Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Pan Y

Opis zdarzeń przyszłych

Zainteresowany będący stroną postępowania – Pan X jest osobą fizyczną posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i prowadzi od (…) 2015 r. jednoosobową działalność gospodarczą związaną z (…). Pan X nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie nabywania i sprzedaży udziałów, akcji lub innych papierów wartościowych.

Zainteresowany niebędący stroną postępowania – Pan Y jest osobą fizyczną posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i prowadzi od stycznia 2012 r. jednoosobową działalność gospodarczą związaną z (…). Pan Y nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie nabywania i sprzedaży udziałów, akcji innych papierów wartościowych. Jako osoba fizyczna inwestuje niewielką część oszczędności za pośrednictwem wyspecjalizowanej platformy w jednostki uczestnictwa ETF czyli funduszy indeksowych typu exchange-traded fund, będących instrumentem finansowym, który jest notowany na giełdzie i łączy w sobie zarówno cechy akcji jak i funduszy inwestycyjnych.

Pan X i Pan Y prowadzili działalność w przeszłości także w formie spółki cywilnej (…) (dalej jako: Spółka Cywilna). W dniu (…) 2017 r. została zawarta umowa spółki pod firmą (...) (dalej jako: (…)).