Interpretacja indywidualna z dnia 21 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.34.2025.3.DA

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·nieprawidłowe – w zakresie skutków zwolnienia z długu wynikającego z ugody;

·prawidłowe – w zakresie braku powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu w związku z otrzymaniem dodatkowej kwoty z tytułu zawarcia ugody z bankiem.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 10 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz otrzymania dodatkowej kwoty z tytułu zawarcia ugody z bankiem. Uzupełnił go Pan pismem z 5 marca 2025 r. (wpływ 5 marca 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 7 lipca 2006 r. … (dalej: „Wnioskodawca”) zawarł z bankiem …. z siedzibą w … (dalej: „Bank”) umowę kredytu mieszkalnego „...” o numerze … we frankach szwajcarskich na kwotę 122 469,62 CHF. Kredyt przeznaczony był na sfinansowanie kosztów nabycia nieruchomości − lokalu mieszkalnego, którego celem nie było zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych kredytobiorcy. Kredyt wypłacony został w walucie PLN (290 741,06 PLN).

W okresie od 1 września 2006 r. do 1 września 2023 r. bank pobrał z rachunku Wnioskodawcy z tytułu należności z umowy kredytu łączną kwotę 322 729,17 PLN (spłata kapitału i odsetek). Wnioskodawca pozwał Bank do Sądu Okręgowego w …, wnosząc o unieważnienie umowy w związku z zawartymi w niej klauzulami abuzywnymi. Sąd udzielił zabezpieczenia i wstrzymał obowiązek dokonywania spłat kredytu. Jeszcze przed wyznaczonym przez Sąd terminem rozprawy strony uzgodniły ugodowe rozwiązanie sporu. Strony dążą do zawarcia ugody sądowej, w wyniku której Bank będzie zobowiązany do zapłaty na rzecz Wnioskodawcy uzgodnionej kwoty 29 000 PLN (zwanej w ugodzie kwotą dodatkową). Jednocześnie, w treści ugody z inicjatywy Banku zawarta została informacja, że w związku z wypłatą ww. kwoty dodatkowej 29 000 PLN po stronie kredytobiorcy powstaje przychód, a na Banku ciąży wypełnienie obowiązku informacyjnego (tj. sporządzenie informacji PIT-11). Ponadto, Bank nie wyraża zgody na zmianę kształtu zapisów ugody zredagowanej przez Bank, to znaczy Bank narzuca jednostronnie treść ugody, zgodnie z którą: