Interpretacja indywidualna z dnia 20 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.67.2025.1.AK
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył kwestii, czy zwrot środków pieniężnych dokonany przez bank w wyniku ugody, zawartej w związku z nieprawidłowościami w umowie kredytowej waloryzowanej kursem CHF, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczową kwestią było ustalenie, czy takie świadczenie stanowi przychód z innych źródeł, który powinien być opodatkowany.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że kwota otrzymana na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nie przyczynia się do faktycznego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika. Interpretacja organu wskazuje, że zwrot pieniędzy przez bank jest jedynie odzyskaniem wcześniej poniesionych wydatków przez podatnika, co nie tworzy przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wypłata ta jest zatem podatkowo neutralna, ponieważ stanowi ekwiwalent pierwotnie spłaconego kredytu, a nie nowy przyrost majątku.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 22 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
28 kwietnia 2005 roku podpisała Pani umowę kredytową o kredyt (…) waloryzowany kursem CHF z (…) Bank (...), (…).
Kredyt hipoteczny przeznaczony był na cele mieszkaniowe, dokładnie na budowę domu. Kredyt został wypłacony w złotówkach w kwocie (…) zł. Kredyt przeznaczony był na cele mieszkaniowe własne, był to Pani jedyny kredyt hipoteczny. W 2015 roku, gdy okazało się, iż nie będzie Pani w stanie spłacić kredytu po wzroście CHF, dom sprzedała Pani z dużą stratą, zaciągając drugi kredyt już w PLN na mniejszy dom. Kredyt w CHF został spłacony w całości w 2015 roku. Korzystając z usług kancelarii prawnej, upewniwszy się iż kredyt posiada niedopuszczalne klauzule wystąpiła Pani do sądu z wnioskiem o zwrot nadpłaconej kwoty. Kwotę jaką nadpłaciła Pani, ponad kwotę kredytu to: (…) zł oraz (…) CHF. Łącznie kwota sporu wyniosła (…) zł. Z pozwu: zasądzenie od Pozwanej Bank (…) na rzecz Powódki (...) kwoty (…) zł (słownie: (…) złotych 00/000) wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie liczonymi od dnia 22 sierpnia 2023 r. do dnia zapłaty, (…) CHF (słownie: (…) franków szwajcarskich 00/000) wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie liczonymi od dnia 22 sierpnia 2023 r. do dnia zapłaty.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
