Interpretacja indywidualna z dnia 28 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.4.2025.1.KC

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy ustalenia momentu nabycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego na potrzeby opodatkowania dochodu z jego zbycia. Wnioskodawczyni kwestionowała obowiązek podatkowy, twierdząc, że zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia prawa, co zwalnia ją z obowiązku zapłaty podatku dochodowego i składania zeznania PIT-39. Organ skarbowy ocenia, czy zysk ze sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, iż błędne jest stanowisko wnioskodawczyni. Podkreślono, że moment nabycia dla celów podatkowych powinien być ustalony w zależności od udziału w prawie do lokalu. Zdarzeniem kluczowym było zniesienie wspólności w 2019 r., kiedy to wnioskodawczyni nabyła dodatkowy udział w lokalu. Odpłatne zbycie tego udziału w 2024 r. nastąpiło przed upływem 5 lat od momentu nabycia, co zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu. W efekcie, wnioskodawczyni musi złożyć zeznanie PIT-39 i uiścić 19% podatek dochodowy od części dochodu odpowiadającej nabytemu w 2019 r. udziałowi.