Interpretacja indywidualna z dnia 26 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-2.4011.9.2025.1.AP
Skutki podatkowe zwrotu (kwoty dodatkowej) otrzymanego na postawie ugody bankowej w sprawie kredytu mieszkaniowego.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy kwalifikacji podatkowej kwoty 100 000 zł uzyskanej przez kredytobiorców od banku w wyniku ugody pozasądowej. Kluczowe pytanie było, czy ta kwota stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem czy jest ona objęta obowiązkiem podatkowym. Rozstrzygnięcie wymagało analizy, czy ów zwrot jest świadczeniem nienależnym i czy może być uznany jako przychód podatkowy z uwagi na swój charakter zwrotny.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zwrócona przez bank kwota 100 000 zł nie stanowi przychodu do opodatkowania według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kluczowym argumentem było stwierdzenie, że świadczenie to ma charakter zwrotny i nie zwiększa majątku podatnika w sposób definitywny. Zwrot środków odbywa się w ramach przywrócenia stanu poprzedniego, zatem nie generuje przychodu podatkowego. Organ powołał się na zasadę, że przychodem są tylko świadczenia przynoszące trwałe przysporzenie majątkowe, co nie miało miejsca w przedmiotowej ugodzie.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z związku z zawartą ugodą z bankiem i wypłatą kwoty z tego tytułu.
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1.Zainteresowany będący stroną postępowania:
A.A
ul. (...)
PESEL: (...);
2.Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:
B.A
ul. (...)
PESEL: (...);
Opis stanu faktycznego
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
