Interpretacja indywidualna z dnia 28 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.18.2025.1.MKA
Możliwość skorzystania z ulgi dla rodzin 4+.
Istota problemu
Głównym problemem było ustalenie, czy wnioskodawca mógł skorzystać z ulgi podatkowej dla rodzin z czwórką dzieci (ulga 4+) za rok 2024, w sytuacji gdy jego syn, przed końcem roku, przekroczył określony limit dochodów. Wnioskodawca argumentował, iż warunki dochodowe zostały spełnione do dnia ukończenia przez syna 25. roku życia, mimo dalszego przekroczenia limitu w skali całego roku.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, opierając się na przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podkreślił, że pełnoletnie, uczące się dzieci, które w danym roku podatkowym przekroczyły limit dwunastokrotności renty socjalnej z dochodu opodatkowanego według skali, nie mogą być uwzględnione przy ustalaniu prawa do ulgi 4+. Syn wnioskodawcy osiągnął dochody w skali roku przekraczające ustalony limit 21 371,52 zł, co wyklucza możliwość uzyskania ulgi względem tego dziecka, i w konsekwencji, dla całej rodziny.
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
9 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami z 11, 12 i 25 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Ma Pan czworo dzieci. Najstarsze z nich 30 września 2024 r. ukończyło 25 lat. We wrześniu 2024 r. obroniło pracę magisterską i ukończyło studia na jednym kierunku, lecz kontynuuje je dalej na innym kierunku. W okresie od 1 stycznia do 30 września 2024 r. syn w ramach umowy zlecenia otrzymał wynagrodzenie łącznie poniżej 21 000 zł. W listopadzie rozpoczął pracę w innej firmie na podstawie umowy o pracę. Łączna kwota z umowy zlecenia oraz umowy o pracę przekracza w roku podatkowym 2024 kwotę 21 000 zł. W Pana ocenie ulga 4+ przysługuje Panu za 2024 r. ponieważ do czasu kiedy syn spełniał kryteria ustawowe do ulgi, czyli do 30 września 2024 r., uzyskał kwotę dochodu poniżej ustawowego limitu 21 371,52 zł.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
