Interpretacja indywidualna z dnia 26 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1014.2024.2.JK3

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy możliwości powstania zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem przez Panią środków pieniężnych od banku na mocy sądowej ugody, w wyniku której zostanie zwrócona nadpłata kredytowa oraz koszty zastępstwa procesowego i procesowe. Dyskutowane jest, czy te środki stanowią przychód podlegający opodatkowaniu, biorąc pod uwagę ich charakter jako zwrotu wcześniejszych wydatków.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że kwoty otrzymane przez wnioskodawcę w wyniku ugody z bankiem nie generują przychodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych. Uznał, że zwracane kwoty (30.000 zł jako nadpłata kredytu, zwrot kosztów zastępstwa i kosztów procesowych) mają charakter zwrotu wcześniej poniesionych wydatków. Z tego względu, otrzymanie tych środków nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego ani definitywnego zwiększenia majątku podatnika, co czyni je neutralnymi podatkowo. Opierając się na art. 9 ust. 1, 2 oraz art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, organ stwierdził brak przychodu podatkowego.