Interpretacja indywidualna z dnia 19 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.943.2024.2.KF

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 9 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłaty środków z programu emerytalnego w Szwecji. Uzupełnił go Pan pismem z 13 lutego 2025 r. (wpływ 13 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Był Pan pracownikiem polskiego oddziału (…) szwedzkiego banku (…) z siedzibą w (…) (zwany dalej Szwedzkim Bankiem). Od (…) roku Szwedzki Bank prowadzi program tzw. (…) umożliwiający zgromadzenie oszczędności na okres emerytury. W tym programie uczestniczył Pan w czasie kiedy był Pan zatrudniony w polskim oddziale Szwedzkiego Banku. Uczestnictwo w programie nie wynikało bezpośrednio z treści zawartych z Panem umów o pracę, ani obowiązujących w Spółce regulaminie pracy lub regulaminie wynagradzania.

Celem programu było zabezpieczenie emerytalne pracowników, a także udział w zyskach Szwedzkiego Banku. Wypłata środków z Programu na rzecz uczestnika następuje nie wcześniej niż po osiągnięciu przez uczestnika 55 roku życia. Na rok przed osiągnięciem przewidzianego progu wiekowego, uczestnicy mają możliwość zadecydowania o wypłacie środków w jednej z trzech możliwych konfiguracji:

-jednorazowo po osiągnięciu 55 roku życia,

-jednorazowo w dowolnym późniejszym roku rozliczeniowym,

-w ratach przez okres 15 lat.

Uczestnicy nie mają możliwości wcześniejszej wypłaty zgromadzonych środków, nawet w przypadku zakończenia pracy w Spółce.

Z uwagi na (...), Szwedzki Bank wypłacił zgromadzane środki uczestnikom Programu niezależnie od wieku, w tym również Panu.