Interpretacja indywidualna z dnia 17 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.980.2024.2.AK
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy ustalenia, czy w związku z umorzeniem części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe oraz niemieszkaniowe, podatek dochodowy naliczany jest jedynie od kwoty umorzenia przeznaczonej na cele niemieszkaniowe. Wnioskodawczyni oczekuje potwierdzenia, że umorzona kwota na cele mieszkaniowe podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie przepisów dotyczących zaniechania poboru podatku dochodowego dla kredytów mieszkaniowych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że w przypadku umorzenia kredytu mieszkaniowo-hipotecznego zastosowanie ma zwolnienie z opodatkowania kwot umorzonych pod warunkiem, że kredyt przeznaczony był na cele mieszkaniowe i spełniał inne wymogi prawne. W szczególności odniesiono się do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., które reguluje zaniechanie poboru podatku od kwot umorzonych kredytów na jedną inwestycję mieszkaniową, udzielonych przed określoną datą i zabezpieczonych hipotecznie. Podatek nie będzie jednak zaniechany w części umorzonego kredytu wykorzystanej na cele niemieszkaniowe.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 18 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 13 lutego 2025 r. (wpływ 13 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Zamierza Pani podpisać ugodę z Bankiem (…) w sprawie kredytu udzielonego 22 lipca 2008 roku we frankach szwajcarskich. Aktualne saldo do spłaty to około (…) złotych. Po wpłaceniu (…) złotych umorzona zostanie kwota (…) złotych. W umowie kredytu jako cel ujęto: spłata zobowiązań w innych bankach, pokrycie kosztów transakcji i cel dowolny. Zobowiązania które zostały pokryte to kredyt mieszkaniowo-hipoteczny w (…), oraz kredyt gotówkowy w (…). Łączna kwota udzielonego kredytu to (…) CHF, kwota przeznaczona na spłatę kredytu mieszkaniowego to około (…) CHF. Kredyt zaciągnięty został wspólnie z małżonkiem. W momencie zaciągania kredytu oboje małżonkowie mieszkali i pracowali w Polsce. Aktualnie Pani mąż pracuje w Norwegii.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
