Interpretacja indywidualna z dnia 14 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.987.2024.1.AK
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym, który został rozstrzygnięty, było określenie, czy kwota wypłacona wnioskodawcy przez bank, wynikająca z ugody związanej z wcześniejszym kredytem hipotecznym, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczową kwestią było, czy ta kwota stanowiła przysporzenie majątkowe, które w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych można uznać za przychód do opodatkowania.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy przyjął, że kwota otrzymana w wyniku ugody sądowej nie stanowi przychodu do opodatkowania, ponieważ nie doszło do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie wnioskodawcy. Uznano, iż wypłata ta jedynie zwraca uprzednio zapłacone kwoty spłaty kredytu, co nie powoduje przyrostu majątku, a więc jest neutralna podatkowo. Odniesiono się do art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, definiując przychód jako trwały przyrost majątkowy. Ponadto, argumentem było, że dokonana wypłata jest wynikiem wzajemnych rozliczeń zgodnie z zawartą ugodą, co potwierdza brak opodatkowania jako przychodu z tzw. innych źródeł.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 10 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 23 czerwca 2006 r. Wnioskodawca wspólnie z rodzicami zawarł z (…) umowę kredytu mieszkaniowego(…), waloryzowanego kursem CHF na kwotę … CHF. Umowa przewidywała zarówno wypłatę środków jak i spłatę kredytu po przeliczeniu ww. kwoty na walutę złoty polski. Bank uruchamiając kredyt wypłacił Wnioskodawcy faktycznie kwotę … zł. Kredyt został zaciągnięty na zakup pierwszego mieszkania dla Wnioskodawcy i na ten cel została wykorzystana cała kwota kredytu. W dniu 5 października 2015 r. Wnioskodawca wraz z rodzicami (zwani dalej łącznie „Współkredytobiorcami”) dokonali przedterminowej, całkowitej spłaty kredytu w łącznej kwocie … zł. Z uwagi na fakt, że umowa kredytu zawierała klauzule abuzywne umożliwiające Bankowi swobodne wyrażenie w CHF kwoty kredytu oddanej do dyspozycji Wnioskodawcy, a w konsekwencji wysokość rat spłaty kredytu, Wnioskodawca wspólnie z rodzicami skierował pozew do sądu o zapłatę kwoty jaką uiścili tytułem ww. umowy kredytu. Dochodzona kwota stanowiła sumę rat kredytu spłaconych przez Wnioskodawcę, których równowartość powinna być zwrócona z uwagi na fakt nieważności umowy, jako świadczenie nienależne. Bank przedstawił zestawienie stanowiące podstawę wyliczenia nadpłaty kwoty kredytu w PLN na dzień 5 października 2015 r.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
