Interpretacja indywidualna z dnia 11 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.893.2024.1.KK
Zaliczenie wydatków z tytułu spłaty kredytu bankowego do ulgi mieszkaniowej .
Istota problemu
Głównym zagadnieniem prawno-podatkowym jest ustalenie, czy dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości I może zostać zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na zakup nieruchomości II i III. Kluczowe jest, czy te wydatki można uznać za poniesione na własne cele mieszkaniowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, a także czy zakup nieruchomości nie był dokonany w celach rekreacyjnych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem, że zostanie wydatkowany na spłatę kredytów hipotecznych, które zostały zaciągnięte na zakup nieruchomości, służące własnym celom mieszkaniowym wnioskodawcy. Kluczowe było uznanie, iż obie nieruchomości II i III służą realizacji jego osobistych potrzeb mieszkaniowych, a nie celom rekreacyjnym. Organ podkreślił konieczność poniesienia wydatków w okresie trzech lat od odpłatnego zbycia nieruchomości I.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną prowadzącą działalności gospodarczej - Indywidualna Praktyka Lekarska (…) (NIP: (…), PKD: (…). Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej z zakresu obrotu nieruchomościami ani najmu.
I) Nieruchomość I.
Wnioskodawca od 13 lipca 2020 r., na podstawie umowy sprzedaży zawartej w formie aktu notarialnego nr Rep A (…), który został sporządzony przed notariuszem (…), nabył udział w wysokości 1/2 w prawie własności nieruchomości (dom jednorodzinny), położonej w miejscowości A., gmina (…), powiat (…), województwo (…) (dalej: „Nieruchomość I”). Cena zakupu całości Nieruchomości I wyniosła 550 000 zł. Cena zakupu udziału Wnioskodawcy w prawie własności Nieruchomości I wyniosła 275 000 zł. Drugim kupującym, a aktualnie współwłaścicielem Nieruchomości I jest partnerka Wnioskodawcy – (…)(PESEL: …), która pozostaje z Wnioskodawcą w długoletnim związku. Wnioskodawca i (…) (dalej: „partnerka Wnioskodawcy”) posiadają dwoje małoletnich dzieci.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
