Interpretacja indywidualna z dnia 31 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.766.2024.2.DB
Skutki podatkowe otrzymania kwoty zwrotu wpłaconego kapitału w wyniku ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył kwestii, czy kwota wypłacona na rzecz podatnika w wyniku ugody zawartej z bankiem, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W kontekście zawarcia ugody sądowej między bankiem a kredytobiorcami, kluczowe było ustalenie charakteru otrzymanych środków jako nienależnego świadczenia wynikającego z abuzywnych klauzul umowy kredytowej.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że kwota wypłacona podatnikowi w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Kluczowym argumentem było stwierdzenie, że środki te nie przyniosły podatnikowi przysporzenia majątkowego ani charakteru definitywnego przyrostu majątkowego. Były one jedynie zwrotem nadpłaconych wcześniej środków wynikających z abuzywnych klauzul kredytowych, a zatem nie generują realnego przychodu. Przyznana kwota była częścią kwoty uprzednio wpłaconej na rzecz banku, co czyni ją neutralną podatkowo dla podatnika zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
21 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił Pan wniosek – na wezwanie organu – pismem z 27 grudnia 2024 r. (data wpływu 7 stycznia 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca A.B., PESEL (...) nie prowadzi działalności gospodarczej, mieszka przy ul. (...). Wnioskodawca ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm. – dalej: ustawa o PIT). Wnioskodawca nie jest czynnym podatnikiem VAT.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
