Interpretacja indywidualna z dnia 30 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.972.2024.1.AK
Skutki podatkowe otrzymania środków pieniężnych w ramach ugody zawartej z bankiem.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym rozstrzyganym w interpretacji podatkowej jest kwestia istnienia obowiązku podatkowego po stronie wnioskodawcy w wyniku zawarcia ugody z bankiem dotyczącej spłaty kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF. W szczególności, czy otrzymanie środków pieniężnych i zwrot kosztów procesu w ramach tej ugody będzie skutkowało powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zawarcie ugody z bankiem oraz związane z tym otrzymanie środków pieniężnych, będących rezultatem wzajemnego potrącenia roszczeń, nie spowoduje powstania przychodu do opodatkowania u wnioskodawcy. Uzasadniono to faktem, że zwrócone środki stanowią jedynie zwrot nadpłaconych wcześniej rat kredytu oraz kosztów procesowych i nie stanowią przysporzenia majątkowego o charakterze definitywnym ani przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym. Kluczowym argumentem było, że korzyści majątkowe uzyskane na podstawie tej ugody nie miały charakteru końcowego wzrostu majątku wnioskodawcy.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 15 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Razem z żoną w roku 2006 zaciągnął Pan kredyt hipoteczny waloryzowany kursem CHF na zakup mieszkania na potrzeby rodziny. W roku 2022 pozwali Państwo bank - pozew indywidualny dotyczący stwierdzenia nieważności (trwałej bezskuteczności) Umowy (kredyt hipoteczny dla osób fizycznych, zaciągnięty w całości na cele mieszkaniowe, mieszkają Państwo w tym mieszkaniu). Bank zaproponował Państwu ugodę z ograniczonym czasem obowiązywania tej oferty i zaznaczając w treści ugody, że ugoda nie niesie żadnych konsekwencji podatkowych (cytuję: „§ 4 Klient przyjmuje do wiadomości, iż w związku z zawartą Ugodą Bank wystąpił do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. W zakresie stanu faktycznego powstałego w wyniku zawartej Ugody Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację podatkową i potwierdził, że po stronie Klienta nie powstaje przychód podatkowy, a w związku z tym na Banku nie ciąży obowiązek informacyjny, tj. obowiązek przygotowania informacji PIT-11”).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
