Interpretacja indywidualna z dnia 28 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.688.2024.2.ASZ
Skutki podatkowe podpisania ugody z bankiem i wypłaty kwoty dodatkowej.
Istota problemu
Główne zagadnienie prawne dotyczyło ustalenia, czy kwota 72.058,77 zł otrzymana przez kredytobiorców w wyniku ugody z bankiem, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Problem wynikał z charakteru środków pieniężnych przekazanych w ramach ugody, z tytułu zwrotu nadpłaconych rat kredytu hipotecznego po stwierdzeniu jego nieważności.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że kwota 72.058,77 zł otrzymana w wyniku ugody z bankiem nie stanowi opodatkowanego przychodu. Kluczowym argumentem była brak definitywnego przysporzenia majątkowego, jako że zwrócone środki przekraczają wartość kapitału kredytu, co oznacza, że nie dochodzi do przyrostu majątku. Zgodnie z art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f., opodatkowane przychody muszą być przysporzeniami majątkowymi, co w przypadku zwrotu nadpłaconych świadczeń nie ma miejsca. Bank dokonując zwrotu świadczeń bezpodstawnych, nie tworzy tym samym nowego przychodu podatkowego.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
24 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismami z 20 stycznia 2025 r. (wpływ 20 stycznia i 21 stycznia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1.Zainteresowany będący stroną postępowania: A.A;
2.Zainteresowana niebędąca stroną postępowania: B.A, ul. (...).
Opis stanu faktycznego
W dniu (...).2006 r. zawarli Państwo z (...). (dalej Bank) umowę kredytu mieszkaniowego (...) o (...). Na warunkach określonych w ww. umowie powiązanej z walutą CHF Bank zobowiązał się postawić do Państwa dyspozycji kredyt w kwocie 51.875,83 CHF, który następnie faktycznie został wypłacony w kwocie 125.258,02 zł, na zakup lokalu i jego remont, na potrzeby własne. Kredyt został całkowicie spłacony (...).2020 r.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
