Interpretacja indywidualna z dnia 27 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.790.2024.1.DB

Istota problemu

Główny problem prawny w interpretacji dotyczył ustalenia, czy kwota uzyskana przez kredytobiorców w ramach ugody z bankiem, związanej z sądowym sporem o nieważność umowy kredytowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zasadniczą kwestią było, czy wypłata dokonana przez bank może być traktowana jako opodatkowane przysporzenie majątkowe, czy też jest jedynie zwrotem nadpłaconej kwoty w związku z wcześniej wpłaconymi ratami kredytu.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że kwota otrzymana przez kredytobiorców w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu do opodatkowania. Decyzję uzasadniono tym, że wypłata przez bank nie jest przyrostem majątkowym, lecz zwrotem części wcześniej wpłaconego kapitału. Bank dobrowolnie, bez dalszego dochodzenia sądowego, refundował kredytobiorcom nadpłatę, którą ci wcześniej przekazali, stosując logikę identyczną do przypadków wyroków sądowych zwracających nienależnie pobrane wpłaty. Skoro zwrot nie oznacza wzbogacenia podatnika, nie generuje obowiązku podatkowego zgodnie z art. 11 oraz art. 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.