Interpretacja indywidualna z dnia 27 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.791.2024.1.DB

Istota problemu

Podstawowy problem prawny dotyczy określenia, czy kwota wypłacona podatniczce przez bank na mocy ugody sądowej stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Istotne jest ustalenie, czy wypłacone świadczenie jest przysporzeniem majątkowym, które powinno być zaklasyfikowane jako przychód z innych źródeł zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, iż kwota wypłacona w ramach ugody przez bank nie stanowi przychodu opodatkowanego zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób fizycznych. W interpretacji wskazano, że wypłata stanowi zwrot nadpłaconych kwot przez kredytobiorców, będących efektem przeprowadzonego przewalutowania kredytu i w konsekwencji postępowania sądowego o unieważnienie umowy kredytowej. W szczególności podkreślono, że ugoda sądowa spowodowała zwrot części nadpłaty kredytu, co nie zwiększyło majątku podatniczki w sposób definitywny. Tym samym, uzyskana w ramach ugody kwota nie spełnia definicji przychodu podatkowego, ponieważ jest to zwrot uprzednio wpłaconej kwoty.