Interpretacja indywidualna z dnia 23 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.756.2024.2.JG
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny polegał na ustaleniu, czy wnioskodawca, którego kredyt hipoteczny został częściowo umorzony i który otrzymał zwrot nadpłaty dokonanej podczas spłaty kredytu, może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego. Kluczowym zagadnieniem było zbadanie, czy umorzone kwoty i zwrócona nadpłata są traktowane jako przychód dla celów podatkowych oraz czy spełnione są warunki dla zastosowania rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 roku w sprawie zaniechania podatku.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że wnioskodawca ma prawo do zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot umorzenia zadłużenia kredytowego w ramach rozporządzenia Ministra Finansów, ponieważ spełnia on warunki określone w tym rozporządzeniu. Stwierdzono, że kredyt ten został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, a wnioskodawca wcześniej nie korzystał z podobnych zwolnień podatkowych. Co się tyczy zwrotu kwoty nadpłaconego kredytu, organ uznał, że nie stanowi ona przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowi zwrot środków podatnika wcześniej wpłaconych z opodatkowanych dochodów, co oznacza brak konieczności opodatkowania tej kwoty.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
23 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 22 i 31 grudnia 2024 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu 6 lipca 2011 r. Wnioskodawca zawarł wraz z żoną umowę kredytu mieszkaniowego z bankiem X. Kredyt został udzielony w walucie frank szwajcarski (CHF). Przeznaczeniem kredytu był cel mieszkaniowy dla lokalu mieszkalnego A. i B. C. (przeniesienie kredytu mieszkaniowego udzielonego przez Y S.A. do X). Jako kredytobiorcy w umowie kredytu jest wpisany Wnioskodawca oraz jego żona B.C.. Osobami spłacającym kredyt oraz jedynymi właścicielami mieszkania, na który został zaciągnięty kredyt, jest Wnioskodawca i jego żona.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
