Interpretacja indywidualna z dnia 23 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.895.2024.2.ST
Zawarcie ugody z bankiem (umorzenie, zwrot nadpłaconych rat).
Istota problemu
Głównym problemem podatkowym była ocena skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego i zwrotu nadpłaty przez bank. Wnioskodawczyni starała się o ulgę podatkową zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., dotyczącym zaniechania poboru podatku dochodowego od dochodów związanych z kredytem hipotecznym. Istotne było ustalenie, czy umorzona kwota kredytu i zwrócona nadpłata kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie obowiązujących przepisów prawa podatkowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, przyznając, że spełniła ona kryteria wynikające z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot nadpłaty nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli kredyt był przeznaczony wyłącznie na zakup lokalu mieszkalnego i spełnione zostały warunki dotyczące zaniechania poboru podatku od umorzonej wierzytelności. Organy wskazały, że umorzenie nie powoduje powstania opodatkowanego dochodu, a zwrot nadpłaty to zwrot nienależnie pobranych środków, co nie stanowi przychodu podatkowego.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 listopada 2024 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 12 stycznia 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 16 sierpnia 2024 r. podpisała Pani z … ugodę do umowy nr … o kredyt hipoteczny dla osób fizycznych …, waloryzowany kursem CHF, która to zakłada całkowite umorzenie Pani zadłużenia z tytułu ww. kredytu w kwocie 98 137 zł 28 gr (kwota wyrażona w PLN po przeliczeniu po kursie średnim NBP z dnia 16 sierpnia 2024 r.), które to pozostawało do spłaty wobec … oraz zwrot przez Bank kwoty 5 000 zł jako zadośćuczynienie za nadpłatę kredytu w PLN na rzecz Pani osoby jako Kredytobiorcy.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
