Interpretacja indywidualna z dnia 6 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.648.2024.1.MK

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy mozliwości zaniechania poboru podatku. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W 2020 r. jako jedyny spadkobierca Pana siostry A. A odziedziczył Pan m.in. lokal mieszkalny, który siostra zakupiła ze środków pochodzących z tzw. kredytu frankowego otrzymanego w 2008 roku. Lokal był nabyty w celu zaspokojenia jej potrzeb mieszkaniowych.

W 2020 r. pozwał Pan X (Spółka Akcyjna) (...) w zakresie unieważnienia umowy kredytowej zawartej przez pana siostrę.

W 2023 r. Pana mama A. A oraz Pan zawarliście ugodę z Y i skorzystaliście ze zwolnienia podatkowego wynikającego z rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Przedmiotem ugody była umowa kredytowa zawarta w 2005 r. przez Pana mamę, ojca (zmarł w 2014 r., jedyny spadkobierca to A. A) i Pana.

We wrześniu 2024 r. zainicjował Pan rozmowy ugodowe z X (Spółka Akcyjna) (...) w celu zawarcia ewentualnej ugody i zakończenia sporu sądowego.

Pytanie

Czy jako wyłączny spadkobierca siostry A. A, jedyny właściciel odziedziczonego lokalu mieszkalnego oraz strona spornej umowy kredytowej, będąc zaliczonym do I grupy podatkowej w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, będzie Pan uprawniony do skorzystania ze zwolnienia podatkowego wynikającego z rozporządzenia Ministra Finansów niezależnie od skorzystania ze zwolnienia podatkowego w związku z zawarciem ugody z Y w 2023 r.?