Interpretacja indywidualna z dnia 28 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.706.2024.2.JK

Zwolnienie przedmiotowe świadczeń wypłacanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do Pana sytuacji prawnopodatkowej jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 5 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 22 października 2024 r. (wpływ 25 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Stan faktyczny:

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym (dalej jako: „Wnioskodawca”, „Fundator”).

Fundator wraz ze swoją małżonką (…) założył fundację rodzinną na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej jako: „uFR”), która następnie została zarejestrowana przez Sąd Okręgowy w (...) w rejestrze fundacji rodzinnych pod numerem RFR: (…) i obecnie działa pod firmą Fundacja Rodzinna (…) (dalej jako: „Fundacja Rodzinna”). Małżonkowie są jedynymi fundatorami Fundacji Rodzinnej.

Podstawowym celem założenia Fundacji Rodzinnej przez Fundatora wraz z żoną jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń określonych w statucie Fundacji Rodzinnej (dalej jako: „Statut”) na rzecz beneficjentów, którymi obecnie są wyłącznie fundatorzy. Szczegółowe cele Fundacji Rodzinnej zostały wskazane w Statucie.

Fundator i jego żona pozostają w ustroju ustawowej wspólności majątkowej.

Fundator i żona Fundatora wnieśli na pokrycie funduszu założycielskiego Fundacji Rodzinnej środki pieniężne w wysokości 100.000,00 zł, pochodzące z ich majątku wspólnego, zgodnie z art. 17 uFR.