Interpretacja indywidualna z dnia 26 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.421.2024.2.DB

Skutki podatkowe zwrotu przez bank nadpłaconej kwoty kredytu pod podpisaniu ugody.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zwrotu przez bank nadpłaconej kwoty kredytu. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 20 sierpnia 2024 r. (data wpływu 23 sierpnia 2024 r.) Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(...) 2007 r. została zawarta umowa kredytowa CHF pomiędzy X z siedzibą w Y/oddział Z, (...) a A i B.A (zwana „Umową”) o kredyt hipoteczny (...) nr (...), w kwocie (...) CHF.

Przedmiotowy kredyt był spłacany regularnie ze środków finansowych wynikających z dochodów uzyskiwanych przez te lata z działalności gospodarczej, (...), a po przekształceniu (...), NIP (...). W związku z tym, że pieniądze pochodziły z wypracowanego zysku, to od tych kwot był regularnie płacony podatek dochodowy, rozliczany na koniec każdego roku obrachunkowego w PIT-36, co w świetle przepisów o podatku dochodowym oznacza, że pieniądze były przez wszystkie lata obarczone podatkiem dochodowym.

Kredyt został spłacony całkowicie (...) 2022 r., ale jednocześnie po wielokroć nadpłacony w kwocie (...) zł (przeliczenie z CHF). W związku z generalnie ogromnym problemem w udzielaniu kredytów w CHF Wnioskodawca wraz z żoną wystąpili do sądu z pozwem o uznanie przedmiotowego kredytu za nieważny i zażądali zwrotu zapłaconej bankowi niezasadnie kwoty.

Bank X wystąpił z propozycją ugody, którą Wnioskodawca wraz z żoną podpisali (...) 2023 r. W ugodzie uzgodniono, że bank zobowiązuje się zwrócić kredytobiorcom nadpłatę kredytu w wysokości (...) zł. Niestety bank dokonał rozliczenia z korzyścią dla siebie, czyli przeliczył przedmiotowy kredyt z CHF na PLN i uznał, że nadpłatę stanowi kwota (...) zł, a pozostałą kwotę nadpłaty, tj. (...) zł – (...) zł = (...) zł, uznał jako przychód, dzieląc ją na pół na dwóch kredytobiorców: A i B.A po (...) zł i obarczył podatkiem dochodowym w PIT-11.