Interpretacja indywidualna z dnia 19 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.574.2024.2.MS2

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w przypadku wydatkowania środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe (spłatę kredytu hipotecznego).

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zwolnienia z opodatkowania dochodu osiągniętego z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 września 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2022 r. razem z mężem nabyła Pani nieruchomość, którą sprzedała Pani z mężem w 2023 r., a więc przed upływem 5 lat.

W 2023 roku otrzymała Pani sama w darowiźnie mieszkanie od rodziców, które również Pani sprzedała w 2023 r.

Razem z mężem w 2023 r. zaciągnęła Pani kredyt hipoteczny na zakup innej nieruchomości (kredyt w całości na oboje - odpowiedzialność solidarna). Po zaciągnięciu kredytu sprzedała Pani nieruchomość otrzymaną w darowiźnie. Środki uzyskane ze sprzedaży tej nieruchomości zostały przeznaczone na nadpłatę kredytu hipotecznego na zamieszkiwaną obecnie z mężem nieruchomość (oboje jesteście Państwo kredytobiorcami).

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego

Nieruchomość, na zakup której zaciągnęła Pani razem z mężem kredyt hipoteczny zakupiła Pani wraz z mężem 11 sierpnia 2023 r. Ww. nieruchomość położona jest w Polsce.

Nigdy nie prowadziła ani nie prowadzi Pani żadnej działalności gospodarczej. Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w 2023 r. w darowiźnie nie nastąpiła w ramach wykonywania działalności.

Kredyt hipoteczny o którym mowa we wniosku, został zaciągnięty w A. Sp. Akcyjna z siedzibą w (...). W umowie kredytowej wskazano, że kredyt został zaciągnięty na cel mieszkaniowy. Przeznaczenie kredytu – potrzeby mieszkaniowe.