Interpretacja indywidualna z dnia 5 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.578.2024.2.AC

Możliwość skorzystania z zaniechania poboru podatku w przypadku umorzenia kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego i refinansowanie zobowiązań finansowych zaciągniętych w innych bankach.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w przypadku umorzenia kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego i refinansowanie zobowiązań finansowych zaciągniętych w innych bankach. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z dnia 30 lipca 2024 r. (wpływ 30 lipca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 18 czerwca 2024 r. zawarł Pan ugodę (dalej: "Ugoda") z A. (dalej: "Bank" albo łącznie: "Strony") do umowy z dnia 13 grudnia 2006 r. nr (…) (dalej: "Umowa kredytu") o kredyt hipoteczny konsolidacyjny waloryzowany kursem CHF na kwotę 342.160 CHF, co stanowiło równowartość w 773.442,03 PLN. Okres kredytowania wynosił 360 miesięcy i został zawarty od 1 kwietnia 2019 r. do 5 stycznia 2037 r. Celem wskazanego kredytu była budowa domu jednorodzinnego oraz refinansowanie zobowiązań finansowych w innych bankach.

Kredyt został zabezpieczony w postaci hipoteki umownej kaucyjnej do kwoty 513.240 CHF, ustanowionej na nieruchomości położonej w (…), gmina (…), dla której Sąd Rejonowy (…), (…) Wydział Ksiąg Wieczystych, prowadzi księgę wieczystą o numerze (…).

Pozwem z dnia 7 października 2021 r. wniósł Pan o ustalenie nieistnienia stosunku prawnego wynikającego z umowy kredytu ze względu na nieważność zobowiązania oraz zasądzenia od Banku na Pana rzecz kwoty 306.146,24 PLN oraz kwoty 195.765,49 CHF wraz z odsetkami za opóźnienie od dnia 5 października 2021 roku do dnia zapłaty w związku z nieważnością umowy kredytu. Ewentualnie domagał się Pan zasądzenia kwoty 220.370,37 PLN wraz z odsetkami za opóźnienie liczonymi od dnia 5 października 2021 roku do dnia zapłaty w związku z abuzywnym charakterem wybranych postanowień umowy kredytu i ustalenia, że postanowienia wskazane na str. 2 i 3 Umowy kredytu stanowią niedozwolone postanowienia umowne i Pana nie wiążą. Bank wniósł o oddalenie Pana powództwa w całości.