Interpretacja indywidualna z dnia 29 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.511.2024.2.MKA

Kapitały pieniężne - koszty uzyskania przychodu

Interpretacja indywidualna– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych: stanu faktycznego i zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 24 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży akcji, obligacji i jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych opłat za usługi doradztwa. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 14 sierpnia 2024 r. (wpływ 14 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzeń przyszłych

Pan (…) (zwany dalej „Wnioskodawcą”) jest polskim rezydentem podatkowym i ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy o PIT. Wnioskodawca dokonuje zakupu i sprzedaży akcji na giełdzie papierów wartościowych w Polsce oraz obligacji i jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych (także w Polsce). W związku z tym ma zawartą umowę o świadczenie usług doradztwa inwestycyjnego (zwaną dalej „Umową”) z Biurem Maklerskim (zwanym dalej „Biurem Maklerskim").

Zgodnie z Umową Biuro Maklerskie zobowiązane jest do przygotowania i przekazywania rekomendacji inwestycyjnych z uwzględnieniem:

a)kwoty zadeklarowanej do usługi przez Wnioskodawcę,

b)ustalonej z Wnioskodawcą indywidualnej strategii inwestycyjnej.

Rekomendacje inwestycyjne sporządzane są w formie rekomendowanego portfela inwestycyjnego, w oparciu o ustaloną z Wnioskodawcą indywidualną strategię inwestycyjną. Rekomendacje inwestycyjne przygotowywane są w formie pisemnej i przekazywane Wnioskodawcy na adres e-mail.

Na podstawie Umowy Wnioskodawca zobowiązał się w ramach świadczonej usługi doradztwa inwestycyjnego do: