Interpretacja indywidualna z dnia 21 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.552.2024.2.MKA

Skutki podatkowe otrzymania zwrotu oraz umorzenia części kredytu na podstawie ugody bankowej - zaniechanie poboru podatku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

9 lipca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 8 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia ugody bankowej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 sierpnia 2024 r. (wpływ 16 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

Pan (…);

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

Pani (…);

Opis zdarzeń przyszłych

Wnioskodawcy nabyli na podstawie Umowy sprzedaży z 26 lutego 2008 r., przed notariuszem (…), Rep A (…) („Nieruchomość") działkę ewidencyjną nr (…), przy ulicy (…) (KW nr (…)) za kwotę 555 000,00 zł.

W celu nabycia Nieruchomości 14 lutego 2008 r. pomiędzy Wnioskodawcami a (…) została zawarta umowa nr (…) o kredyt hipoteczny dla osób fizycznych (…) waloryzowanych kursem CHF („Umowa") na kwotę 405 000,00 zł.

Pokrycie kosztów zakup nastąpiło częściowo ze środków własnych 150 000 zł - pozostała część została sfinansowana w całości zaciągniętym kredytem w kwocie 405 000 zł.

Kredyt został zaciągnięty wyłącznie na zakup przedmiotowej Nieruchomości. Kredyt hipoteczny został zabezpieczony hipotecznie (hipoteka umowna kaucyjna do kwoty 607 000,00 zł).

Wnioskodawcy nigdy wcześniej nie skorzystali z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zabezpieczonego hipotecznie, zaciągniętego na zakup innej inwestycji przeznaczonej na cele mieszkaniowe.